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个人独资企业税务筹划的风险

作者:广州ag8亚洲游戏集团咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-01 15:26:12

  独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产。那么个人独资的税务筹划的风险有哪些呢?


  什么是个人独资企业?

  独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

  特点介绍:一是具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多地被企业主青睐和注册使用。二是个人独资企业的名称一般情况下以XX中心、XX部、XX工作室结尾,名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。


  个人独资企业的风险(相对有限责任公司)

  实际典型案例 :2018年霍尔果斯开始政策收紧,疯狂“避税”的企业开始一窝蜂注销。然而,这时候企业已经被“关门打狗”——凡是享受企业所得税免税备案的企业,十年之内不能注销,注销要查账,如发现母公司转移利润等问题,则要求补税,“金融公司全额补税”。到了2018年年10月,影视公司的注销通道被关闭,已经注销的公司也需要补缴税款。所以在“税收洼地”成立个人独资公司避税,等于被税务部门“关门打狗”。你只能等着某一天,税务局来请补税。

  1. 从政策本身看其风险

  个人独资企业税收筹话,是利用“个人独资企业”个人经营所得税“核定征收”的办法,使得企业在没有或缺少进项成本的情况下,依然享有较低税负。关键就在于“核定征收”。核定征收,是由税务机关主导对企业税收的征管方式。

  自去年影视行业出现以个独不合理的避税之后,很多地区对于核定征收也是有所缩紧的。对于个人独资企业的优惠政策,是不能被滥用的,这是税收筹划的前提。

  此外,各地的优惠政策,也不是一成不变。注册个独之后,有可能出现一些变化。企业开办和注销个独,并且还需要人员运营维护,也是有相当的成本的。单纯为了某地的低税率,一旦政策变化,很可能会引起企业的成本增加。所以,要考虑是否确实有必要。

  当我们去制定一个方案但是这个方案出现了问题,没有达到我们预期的目标,那么这次税收筹划是失败的,由于我们没有准确把握政策,政策模糊,我们没有很实际的考虑政策的执行性。

  2.从企业角度来分析

  企业在面对各种有关“节税”的广告宣传时,要保持审慎的态度。不要被所描述的“洼地”,“低税率”所吸引而无法自拔,一定要结合企业自身的情况,做好前瞻性设计,避免可能出现的风险。企业享受到了优惠政策,也应尽量做到规范合法以回报,同时多保持沟通掌握政策动向,做正确的经营活动,主动从自身出发,防范风险。不给主管部门也不给自己添麻烦。

  曾经有负责注册个独的企业宣传说,可以通过个独,降低员工的个税,降低企业所得税,降低分红个税。居然还有放之四海而皆准的节税方法?如果真有此等好事,那估计大家都抢着去注册个独了。

  所谓的降低个税,一般是将工资薪金转换为个人独资企业的经营所得。这样的筹划是有条件的,像自己做培训或者咨询的老师,注册自己的企业运营,正当交税,那没有什么问题,可是明明是工资,偏要以经营所得的形式交税,还称其为“筹划”,那就牵强了。


  个人独资企业的缺点

  1、企业连续性差。尽管企业由于经营权和所有权高度统一的所有权结构而具有完全的自主权,这也表明企业是自然人企业,所有者的疾病、死亡,以及他个人的知识和能力的缺乏,这可能导致企业破产。

  2、对风险抵抗力差。个人独资经营企业,公司的财务资源取决于投资者的个人财务资源。受公司规模、财务资源的影响,一般公司的抵抗能力风险相对差,不容易适应市场的变化。

  3、个人独资企业的规模有限这在某种程度上限制了企业的大规模。

  4、投资者风险是巨大的,所有者有无限的责任。当企业的资产不足以清偿债务的,业主应当清偿债务企业带着他的私人财产。它有利于保护债权人的利益,但个人独资企业不适合风险大型工业。如果业主的承担风险太大,它限制了业主在该领域的投资活动或风险大型部门。 这对新产业的形成发展极为不利。

  简单来说,个人独资企业更适合高薪人群的一些节税,并不适合长期的做大做强的运营,如果个人想要创办公司,还是不要考虑个人独资企业,唯有在个人节税中,相对优势比较明显。所以各位朋友在使用时也是需要多多注意,并不是任何方法都是适用于每个人,根据自身的情况去设定方案更适合你。


  所以,个人独资企业进行税务筹划需要注意什么呢?

  1、明确是否能申请核定征收

  个人独资企业的征收方式有查账征收和核定征收两种,想让它达到节税目的,必须是能核定征收的个独才行。所以在注册之前,先确认能否申请享受核定征收。

  目前深圳拥有税收园区渠道的服务机构不多,金米财税、财捷永道拥有比较稳定的渠道,需要通过个人独资企业节税的可以考虑在这两家设置个独企业。

  2、不是所有行业都能核定征收

  目前部分行业没办法核定征收,无法起到节税目的,应该远离,主要为以下几个行业:文化娱乐业(FBB事件影响)、财税服务行业、房地产行业(高危行业)、金融保险业。

  3、不是所有企业类型都可以注册个独

  谨慎注册贸易类个人独资企业,一是个人独资企业作为税收筹划的载体,是没有成本发票的,尽量避免设置贸易类型的企业;二是营业额较大时,会被金税三期系统警示。

  目前最受企业主以及税收洼地政策区域***的个独类型是:科技型(网络科技、医疗科技、建筑科技、信息科技)和服务型(企业服务、企业管理、营销策划、信息咨询),因为这两类企业风险较低,不会给公司以及税收政策区域带来税务风险。

  4、应当保持业务的真实性

  税务筹划是事前筹划,不是事后补救,不管是通过业务分流还是利润转移的方式,都需要提前规划好,保持业务的真实性,否则会给企业带来税务风险。

  因为个人独资企业成立一般是解决成本发票问题、供应商发票问题、分红问题等,所以在实际节税过程中应保持“四流一致”,即发票流、资金流、合同流、货物流统一,将税务风险降到***。

  5、营业额尽量控制在500万以内

  个人独资企业享受税收优惠政策的对象是小规模纳税人,一般纳税人还是按正常征税。一般情况个独企业都会将一年营业额控制在500万以内,避免升级到一般纳税人。

  《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  升级到一般纳税人还会有以下风险:营业额太大,被动升级到一般纳税人会被金税三期警示风险。

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个人独资企业税务筹划的风险
独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产。那么个人独资的税务筹划的风险有哪些呢?
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