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纳税人身份是什么意思?

作者:广州ag8亚洲游戏集团咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-17 15:02:39

  依法纳税是每个公民应尽的义务和责任,需要缴纳税款时,纳税人的名字一般分为单位和个人两种情况,税的种类经改革后已经有所简化,那么今天小编就给大家详细讲讲关于纳税人身份的相关内容,感兴趣的朋友可以花一分钟了解一下。


  什么是纳税人身份

  纳税人身份包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两种,企业应根据实际情况填写。一般纳税人是年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准且会计核算健全,能够提供准确税务资料的企业和企业性单位;小规模纳税人是年销售额在规定标准以下且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的纳税人。

  区分一般纳税人和小规模纳税人的标准具体在于:不同的***规定标准、不同的适用税率、以及能否进行抵扣。小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税所得额;一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税进行抵扣。


  “纳税人"的一些其他身份:

  1、自然人

  是指具有权利主体资格,能够以自己的名义独立享有财产权力,承担义务并能在法院和仲裁机关起诉、应诉的个人。不论成年人或未成年人,本国人或外国人,均属自然人。自然人是纳税人的重要组成部分。

  2、个体工商户

  个体工商户,是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的公民。《个体工商户条例》第2条第1款规定:"有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的,为个体工商户。"

  3、法人

  是指有独立的组织机构和独立支配的财产,能以自己的名义参加民事活动享受权利和承担义务,依法成立的社会组织。在中国,一切享有独立预算的***机关和事业单位,各种享有独立经费的社会团体,各种实行独立核算的企业等都是法人。法人有依照***税法纳税的义务,都可以成为纳税人。


  判断企业纳税人类型的标准:

  ***、使用的发票类型不同.

  一般纳税人不但可以收普通发票和增值税专用发票,小规模纳税人一般只能使用普通发票,但是在购买货物的时候也可以收增值税发票,只是在处理专票时,一般纳税人是按bt365平台款项的部分入成本,税款部分计入进项税额而小规模纳税人是按全额进入成本的,没有进项税。

  第二、税率不同。

  一般纳税人一般有三个税率:0、6%、9%、13%,增值税专用发票还可以抵扣。小规模纳税人没有税率,只有征收率是3%,特殊行业是5%并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

  第三、缴税金额的计算方法不同。

  一般纳税人计算税金的方法是按"抵扣制"的,就是应纳税额=销项税-进项税-减免税额。而小规模纳税人则是按照销售收入/(1+使用税率)得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

  第四、认定条件不同。

  工业企业年应税销售额达到50万、商业企业应税销售额在80万以上的可就必须要认定申请为一般纳税人,50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的,年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人,没达到这个标准的则为小规模纳税人。


  纳税人的权利有哪些

  1、知情权

  纳税人有权向税务局了解***税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,包括:现行税收法律、行政法规和税收政策规定。

  办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时,纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

  2、保密权

  纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密,主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

  上述事项,如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可,税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围。

  3、税收监督权

  纳税人对税务局违反税收法律、行政法规的行为,如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守,不征或者少征应征税款,滥用职权多征税款或者故意刁难等,可以进行检举和控告。同时,纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

  4、纳税申报方式选择权

  纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的,需经纳税人的主管税务机关批准。

  纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  数据电文方式是指税务局确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人如采用电子方式办理纳税申报,应当按照税务局规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送给税务局。

  5、申请延期申报权

  纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,应当在规定的期限内向税务局提出书面延期申请,经核准,可在核准的期限内办理。

  经核准延期办理申报、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务局核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

  6、申请延期缴纳税款权

  如纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市***税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。计划单列市***税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限,审批纳税人的延期缴纳税款申请。


  为什么企业会认定为一般纳税人?认定为一般纳税人都有哪些好处呢?

  1.以增值税政策来看,小规模纳税人企业的税收征收率低于一般纳税人的税收征收率,这也就是说如果应交税额是一样的,那么小规模纳税人会更占优势。但以实际情况来看,一般纳税人可以以购进货物或应税劳务作为当期进项税抵扣,即销项减进项(用成本去抵扣一部分的税额),通过这种方式,为企业减免一部分税额,而小规模纳税人则无法用此方法进行抵扣。这也就是说按实际情况来看,减税还是一般纳税人更占优势。

  2.一般纳税人对企业的财务、税务、管理要求和财务人员要求都比小规模纳税人要高,这样一方面可以更好的完善企业财务管理制度,另一方面还可以减少一定的经营风险和涉税风险。再加上一般纳税人需要企业有一定的经营实力才可以申请到,这样也更容易赢得客户的信任,相信企业的实力。

  3.可以享受出口退税,免、抵、退税等。

  4.一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负也比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易做大。再加上一般纳税人多和一般纳税人进行生意往来,而大公司一般都是一般纳税人,这些都有利于企业日后的发展。

  当然,企业除了注册登记时可以申请为增值税一般纳税人之外,满足一般纳税人条件的增值税小规模纳税人也可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。

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